Dom Maklerski IDMSA

WPŁATY NA RACHUNEK INWESTYCYJNY można wykonywać wg wzoru (kliknij)...

UWAGA! WAŻNA ZMIANA dotycząca osób zawierających w 2010 r. transakcje na instrumentach pochodnych
W PIT-8C za 2010 rok wykazane zostały przychody i koszty ustalone metodą kasową uwzględniające tylko ostateczny wynik transakcji na instrumentach pochodnych. W praktyce oznacza to, że nie będzie już wyszczególnionych ogromnych kwot przychodów/kosztów dotyczących instrumentów pochodnych (wynikających z iloczynu bazy i mnożnika), a jedynie BILANS tych transakcji. 

Jeżeli transakcja była zyskowna wówczas wykazano DOCHÓD, jeżeli natomiast transakcja była stratna wówczas wykazano STRATĘ. W ogólnym rozrachunku nic się nie zmieniło.

Podsumowując, w PIT-8C wykazano BILANS transakcji na instrumentach pochodnych, i tak jeżeli:
przychody > koszty = dochód w polach 47, 53 oraz 55 (przychód oraz dochód)
przychody < koszty = strata w polach 48, 54 oraz 56 (koszty oraz strata) 

CZĘŚĆ 'E' FORMULARZA PIT-8C
Rubryka ta zawiera informacje o przychodach ze zbycia wszystkich papierów wartościowych, co do których wystawca informacji ma pewność, iż podlegają one opodatkowaniu, bez względu na datę nabycia. W tej części mogą się więc znaleźć dane o przychodach ze zbycia papierów wartościowych nabytych przed 1 stycznia 2004 r.
Informujemy, że DM IDM S.A. zamieścił w rubrykach „koszty uzyskania przychodów” wyłącznie koszty nabycia papierów wartościowych wraz z prowizją pobraną przy nabyciu oraz koszty prowizji pobranej przy zbyciu. Zawracamy Państwa uwagę, że w związku z przeprowadzoną działalnością na GPW mogliście Państwo ponieść jeszcze inne koszty, które w świetle powołanej ustawy mogą być uznane za koszt przychodów, lecz DM IDM S.A. nie jest uprawniony do ich wykazania w informacji PIT-8C. Pragniemy zaznaczyć, że decyzja o uwzględnieniu takich kosztów jest suwerenną decyzją podatnika i na podatniku spoczywa obowiązek ich udokumentowania.

CZĘŚĆ 'F' FORMULARZA PIT-8C
W tej części DM IDM S.A. zawarł informację o przychodach z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, co do których nie ma możliwości oceny, że podlegają one opodatkowaniu. Mogą one obejmować m.in. przychody ze sprzedaży akcji pracowniczych, papierów nabytych w drodze spadku czy papierów wartościowych nabytych poza rynkiem regulowanym w drodze zawartej umowy cywilnoprawnej. Część F nie zawiera przychodów, o których wystawca informacji wie, że są one zwolnione z podatku. Transakcje dokonane w 2010 r., które przyniosły Państwu przychody zamieszczone w tej części informacji, podlegają Państwa samodzielnej ocenie. Poza tym powinny być one powiązane z ustalonymi, na podstawie innych dostępnych dokumentów, kosztami uzyskania przychodów.
Chcielibyśmy podkreślić, iż w związku z powyższym wartość przychodu wykazana w rubryce 57 części F powinna podlegać samodzielnej ocenie podatnika i nie powinna być w sposób automatyczny przenoszona do zeznania PIT-38, gdyż może to skutkować zawyżeniem zobowiązania podatkowego.

PODATEK - informacje podstawowe

• Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 19%.
• Podatek od zysków kapitałowych reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 17, poz. 176 z późn. zm.).
• Podatek nalicza się od dochodów (przychody – koszty uzyskania przychodu) uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, instrumentów finansowych oraz realizacji praw z instrumentów finansowych, ALE nabytych po 1 stycznia 2004 r.
   

KIEDY OTRZYMAM PIT-8C?
DM ma obowiązek wysłać rozliczenie podatkowe na formularzu PIT-8C do końca lutego. Jeżeli Klient posiada dwa różne rachunki u dwóch różnych brokerów wówczas otrzyma dwa formularze PIT-8C (po jednym od każdego brokera).

CO Z RACHUNKIEM WSPÓŁMAŁŻEŃSKIM?
W przypadku gdy rachunek papierów wartościowych stanowi współwłasność małżeńską, wszystkie dochody ze sprzedaży papierów wartościowych na tym rachunku w myśl przepisów określa się proporcjonalnie do udziałów we współwłasności. W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że udziały we współwłasności są równe. W takiej sytuacji sporządzone zostają dwa, odrębne formularze PIT-8C dla każdego współmałżonka osobno, przy czym dodatkowe informacje, które opcjonalnie zostają dołączone do PIT-8C, dotyczą rachunku małżeńskiego jako całości i powinny zostać przez inwestorów przeanalizowane i odpowiednio podzielone.

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODU
Koszt zakupu papierów wartościowych, które nie zostały sprzedane w danym roku podatkowych nie jest wliczony do bieżącego formularza PIT-8C i zostanie wykazany dopiero po uzyskaniu z tego tytułu przychodów.
Pozostałe koszty nie powiązane bezpośrenio z przychodem (np. opłaty za prowadzenie rachunku inwestycyjnego, opłaty kustodialne za przechowywanie papierów wartościowych, opłaty za dostęp do notowań giełdowych) wykazane są w załączonym do formularza zaświadczeniu i wymagają indywidualnej interpretacji podatnika, czy są bezposrednio powiązane z przychodem uzyskanym z danego rachunku inwestycyjnego.

DO KIEDY TRZEBA SIĘ ROZLICZYĆ Z PODATKU?
Na podstawie otrzymanych formularzy PIT-8C Klient do końca kwietnia ma obowiązek złożyć do właściwego, ze względu na miejsce zamieszkania, Urzędu Skarbowego rozliczenie zysków/strat kapitałowych na formularzu PIT38.

DYWIDENDY
Od 1 stycznia 2004 r. stawka podatku dochodowego od dywidend wynosi 19%. Dochody z dywidend nie są jednak uwzględniane w informacji PIT-8C, gdyż należny podatek potrącany jest przez spółkę wypłacającą dywidendę, która jest płatnikiem tego podatku. Na rachunek inwestycyjny Klienta wpływa kwota dywidendy po opodatkowaniu.

STRATA PODATKOWA
Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą. Inwestor, który osiągnął stratę podatkową w roku podatkowym, ma prawo w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych obniżyć dochód uzyskany z tego samego tytułu o wysokość wykazanej straty, ale wysokość obniżenia dochodu nie może przekroczyć jednorazowo 50% kwoty tej straty rocznie.

ZWOLNIENIE PODATKOWE
Z podatku od zysków kapitałowych zwalnia się papiery wartościowe nabyte przed 1 stycznia 2004 r. na podstawie oferty publicznej i za pośrednictwem giełdy papierów wartościowych. Inwestor, który nabył papiery w inny sposób np.: w drodze umowy cywilno-prawnej, spadku, darowizny lub przydziału akcji pracowniczych w procesie prywatyzacji, w przypadku ich sprzedaży jest zobowiązany zapłacić podatek i nie korzysta ze zwolnienia, przy czym nie ma znaczenia fakt, że stał się właścicielem tych papierów przed 1 stycznia 2004 r. We wskazanych przypadkach rekomendujemy kontakt z właściwym urzędem skarbowym.
Podatek od zysków kapitałowych. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.)

KOMPENSACJA ZYSKÓW/STRAT
Dochody z lokat bankowych czy sprzedaży jednostek funduszy nie mogą być kompensowane np. ze stratami poniesionymi na akcjach czy kontraktach terminowych

CZY MOŻNA NIE OTRZYMAĆ ROZLICZENIA PIT-8C W DANYM ROKU? Można, jeżeli:

• Nie dokonaliśmy żadnej pełnej transakcji w poprzednim roku.
• Jeżeli dokonaliśmy transakcji niezamkniętej, np. jedynie kupiliśmy akcje, albo sprzedaliśmy kontrakty i nie dokonaliśmy transakcji odwrotnej.
• (sytuacja mało prawdopodobna) W przypadku transakcji na instrumentach pochodnych, gdy ze wszystkich zamkniętych pozycji kwoty przychodu oraz kosztów są identyczne co do grosza. Wówczas nie ma ani dochodu ani straty → zgodnie z nowymi uregulowaniami opisanymi na początku strony.
• Dokonaliśmy transakcji zamkniętej, ale na instrumentach zwolnionych z opodatkowania (patrz: ZWOLNIENIE PODATKOWE).
   

Uwaga! Warto również mieć na uwadze cykl rozliczeniowy instrumentów finansowych (akcje = T+3; obligacje = T+2; instrumenty pochodne = T+1) i sprawdzić czy przypadkiem nie dokonaliśmy transakcji w ostatnich dniach grudnia. Wówczas istnieje prawdopodobieństwo, że transakcje te zostaną rozliczone (wykazane w PIT-8C) w kolejnym roku.
 

W przypadku jakichkolwiek pytań/wątpliwości jesteśmy do Państwa dyspozycji:

• pod numerami telefonów poszczególnych POKów;
• pod numerami Infolinii - 801 900 201; 12 397 06 30;
• pod adresem mailowym podatki@idmsa.pl